| |
Дата розміщення: 28.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма «АЛЬФА-АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21390979 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
14032 Україна Чернiгiвська д/н м.Чернiгiв вул.Доценка, буд.30, кв.5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
00514, 26.01.1998 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi за 2013 рiк
Публiчного акцiонерного товариства «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА».
АКЦIОНЕРАМ ПАТ «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА»
ДИРЕКЦIЇ ПАТ «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА»
1. Звiт щодо фiнансової звiтностi.
I. Основнi вiдомостi про ПАТ «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА».
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА».
Код за ЄДРПОУ 00909220
Мiсцезнаходження вул.. Шевченка, 162-А м., Чернiгiв, 14020
Дата реєстрацiї 17.02.1996 р.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА» (надалi – «Товариство»), що включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про змiни в капiталi та Звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також основнi положення облiкової полiтики та iншi примiтки i iншу пояснюючу iнформацiю..
II. Опис аудиторської перевiрки
Аудиторський звiт був пiдготовлений у вiдповiдностi до:
• Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг,
• Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та «Про акцiонернi товариства»;
• «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 28 листопада 2011 р. за № 1358/20096»,
• Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» №3125-XIII вiд 22.04.1993 р. (в редакцiї Закону України вiд 14.09.2006 р., №140-V) зi змiнами.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз застосуванням концептуальної основи фiнансової звiтностi, прийнятої управлiнським персоналом при складаннi фiнансової звiтностi, а саме - Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, що є концептуальною основою загального призначення та, водночас, концептуальною основою достовiрного подання.
Попередня фiнансова звiтнiсть, складена за наслiдками 2012 року, використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р.
III. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
IV. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, застосованих управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення думки.
V. Висловлення умовно-позитивної думки
Думка аудитора щодо фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку.
Складання аудиторського висновку (звiту) щодо фiнансової звiтностi регламентується МСА №700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора". У зв'язку з наявнiстю пiдстав для висловлення модифiкованої думки даний аудиторський висновок (звiт) складено вiдповiдно до МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора".
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки.
Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконували iнвентаризацiйнi комiсiї, яким висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обгрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi. Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку Публiчного акцiонерного товариства «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА» за станом на кiнець останнього дня звiтного року. Аудитор висловлює свої рекомендацiї управлiнському персоналу з приводу оцiнки основних засобiв на дату балансу. Пiдприємством не проведена переоцiнка об'єктiв основних засобiв до рiвня справедливої вартостi, а також не розглядались ознаки зменшення корисностi необоротних активiв. Плануючи та здiйснюючи аудиторськi процедури та оцiнюючи їх результати, аудитор розглянув вiдповiднiсть використання управлiнським персоналом при пiдготовцi фiнансових звiтiв припущення про безперервнiсть дiяльностi пiдприємства (МСА 570 "Безперервнiсть"). На пiдставi припущення про безперервнiсть дiяльностi, Аудитор може сказати, що данi про перебування Товариства в процесi припинення пiдприємницької дiяльностi вiдсутнi, данi про порушення провадженя у справi про банкрутство щодо Товариства теж вiдсутнi. Разом з тим вартiсть чистих активiв Товариства не вiдповiдає вимогам до вартостi чистого капiталу, визначеного вiдповiдно чинного законодавства. Додаткова iнформацiя щодо чистих активiв та безперервностi дiяльностi висловлена аудитором в параграфi 6, пункт 6.1 Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Загальний висновок аудитора (умовно-позитивний).
Ми пiдтверджуємо те, що за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки», повний комплект фiнансової звiтностi пiдготовлено на пiдставi дiйсних даних бухгалтерського облiку. Фiнансова звiтнiсть, у всiх суттєвих аспектах, достовiрно та повно подає фiнансову iнформацiю про Публiчне акцiонерне товариство «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА» станом на 31 грудня 2013 року згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi. Фiнансова звiтнiсть, що складена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, на нашу думку, правдиво i неупереджено вiдображає дiйсний стан активiв Товариства i їх джерел, повноту доходiв i витрат, фiнансових результатiв дiяльностi та руху грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Звертаємо Вашу увагу на те, що протягом останнiх рокiв на Пiдприємствi склались негативнi спiввiдношення мiж отриманими доходами та понесеними витратами, якi не покриваються такими доходами. Цi обставини можуть бути негативним iндикатором щодо оцiнки стабiльностi дiяльностi. Проте, цей факт має суттєву невизначенiсть для оцiнки здатностi Замовника продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Висловлюючи нашу думку ми не брали до уваги цi питання.
VI. Звiт щодо iнших вимог законодавчих i нормативних актiв
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України (стосовно акцiонерних товариств)
Процедури щодо перевiрки вартостi чистих активiв було виконано шляхом спiвставлення оцiненої суми власного капiталу Товариства станом на 31.12.2013 року, яка зазначена у попередньому звiтi про фiнансовий стан, iз зареєстрованою i фактично сплаченою сумою статутного капiталу Товариства на цю саму дату.
Станом на 31.12.2013 року зареєстрований розмiр статутного капiталу Товариства становить 718 тис.грн., який повнiстю сплачений. Визначена у фiнансовiй звiтностi вартiсть чистих активiв (власного капiталу) станом на 31.12.2013 року становить 477 тис. грн.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi вартостi чистих активiв Товариства вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України можна зробити висновок:
- розмiр чистих активiв Товариства станом на 31.12.2013 року менше сформованого статутного капiталу на 241 тис. грн., що не вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України , в зв'язку з цим товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається ПАТ «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА» та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю за 2013 рiк.
Аудиторська думка, сформульована у V роздiлi цього звiту не стосується iншої iнформацiї, яку Товариство має намiр розкривати та надавати до НКЦПФР, та аудитор не несе конкретної вiдповiдальностi вiдповiдно до вимог МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» за визначення того, чи належно подано iншу iнформацiю.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Аудитором були виконанi процедури щодо перевiрки дотримання Емiтентом вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв.
Нами була отримана iнформацiя щодо здiйснення Товариством правочинiв, якi б потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акцiонерiв.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi виконання значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
- встановленi Статутом Товариства процедури укладання значних правочинiв не суперечать вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Публiчне акцiонерне товариство «ЧЕРНIГIВРАЙАГРОПРОМТЕХНIКА» у 2013 роцi не укладало та не виконувало правочинiв, якi вiдповiдно до ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства" визнано значними (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). За даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Емiтента вартiсть активiв на початок року складає 685 тис. грн. Мiнiмальна сума правочину, яка пiдлягає дослiдженню Аудитором складає 69 тис. грн.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
- вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Згiдно Статуту Товариства передбачено наступнi органи управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв,
- Наглядова рада,
- Виконавчий орган в особi директора,
- Ревiзiйна комiсiя.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства та Закону України "Про акцiонернi товариства".
Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, в Товариствi не створювалось.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерськiй контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя, що обирається Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
Протягом звiтного перiоду поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювала Дирекцiя Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства.
Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно та у вiдповiдностi до законодавства України.
Органи управлiння Товариством дiють на пiдставi Положень, затверджених Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
За результатами виконаних аудиторських процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" аудитором зроблено висновок:
- прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi в основному вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту.
-"Iнформацiя про стан корпоративного управлiння", наведена у рiчному
фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 3 грудня 2013 р. N 2826.
Результати виконання процедур iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Товариства та вiдповiдальнiсть аудитора щодо викривлень у фiнансових звiтах внаслiдок шахрайства визначено у вiдповiдних параграфах III та IV роздiлу цього Звiту.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства внаслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
Наслiдки виконаних аудиторських процедур дозволили отримати вiдповiднi аудиторськi докази, на пiдставi яких було сформовано аудиторську думку щодо вiдповiдного подання фiнансової звiтностi, яка наведена у параграфi «Висловлення умовно-позитивної думки» V роздiлу цього Звiту.
В процесi аудиторської перевiрки та виконання аудиторських процедур ми не отримали доказiв, якi б свiдчили, що фiнансова звiтнiсть суттєво викривлена внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми висловлюємо застереження описанi вище у пояснювальному параграфi щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати свою дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».
X. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повне найменування Приватне пiдприємство «Аудиторська фiрма «Альфа-аудит»
Свiдоцтво про внесення в реєстр №0514, видане АПУ України 26.01.1998 р. чинне до 27.01.2016 р.
Мiсцезнаходження вул.Доценка б.30, кв.5, м. Чернiгiв, 14032
Телефон (факс) (0462) 973249, (067) 9246431
E-mail: razum9944@ukr.net
ХI. Договiр на здiйснення аудиту звiтностi №003 вiд 31 сiчня 2014 р.
ХII. Аудиторська перевiрка розпочата 11 лютого 2014 року, закiнчена – 15 квiтня 2014 року.
Генеральний директор
ПП «Аудиторська фiрма «Альфа-аудит»
Аудитор О.В.Плющ
Сертифiкат аудитора серiї А №001389
(рiшення Аудиторської палати України)
№15 вiд 27 травня 1994р.
чинний до 27.05.2018 р.
15 квiтня 2014 р .
м.Чернiгiв, Україна
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: